Was ist eine verdeckte Einlage? – Steuern mit Kopf

Auf Steuern mit Kopf erklärt Steuerberater Roland Elias das Steuerrecht in Deutschland für jeden und ganz einfach. Was es mit der verdeckten Einlage auf sich hat und welche Nachteile es mit sich bringt, erfährst du in diesem Artikel.

Steuern mit Kopf – Neues Video!

Jede Woche gibt es mindestens zweimal ein Video von Steuern mit Kopf. Immer Mittwochs und Sonntags um 18 Uhr gibt es ein neues spannendes Video zum Thema Steuern, Steuertipps und Steuernews.

Was ist eine verdeckte Einlage?

In diesem Video erkläre ich dir, was die verdeckte Einlage ist.

Auszug aus dem Video:

Das Video von gestern zur verdeckten Gewinnausschüttung verlinke ich dir hier. Nach der verdeckten Gewinnausschüttung gibt es aber auch die sogenannte verdeckte Einlage. Man könnte sagen, man dreht das, was die verdeckte Gewinnausschüttung ist, einfach um. Eine verdeckte Einlage liegt vor, wenn ein Gesellschafter oder eine ihm nahestehende Person einen einlagefähigen Vermögensvorteil der GmbH, AG oder UG zuwendet und es durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist. Es wäre hier nicht wie im gestrigen Video, dass du ein Mehr aus der Gesellschaft herausziehst, sondern evtl. zu viel in sie hineinsteckst.

Ein klassischer Fall wäre die Übertragung eines Grundstücks, das der Gesellschafter seiner GmbH übertragen hat. Vor allem tritt das dann ein, wenn die Übertragung unterhalb des üblichen Wertes stattfindet. Damit ist Definition schon gegeben. Der Gesellschaft fließt ein bilanzierbarer Vermögensvorteil zu, welcher durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst und nicht fremdüblich ist.

Die Folge ist, dass diese Buchung, die vorher das zu versteuernde Einkommen bzw. den Gewinn gemindert hat, nun wieder erhöhend hinzuzurechnen ist. Das heißt, du hast im Grunde ein Mehr an Gewinn zu versteuern und gleichzeitig zu einer Erhöhung des steuerlichen Einlagekontos führt. Das führt dann auch zu nachträglichen Anschaffungskosten. Das bedeutet, die verdeckte Einlage kann man theoretisch auch, wenn man es richtig macht, dazu nutzen, um nachträglich Anschaffungskosten zu produzieren. Da muss jedoch mit dem Steuerberater abgeklärt werden, ob es sinnvoll ist und in welcher Höhe, um die komplette Steuergestaltung auszunutzen.

Zusammengefasst ist wie gesagt die verdeckte Einlage im Grunde der Umkehrschluss der verdeckten Gewinnausschüttung. Du oder ein Nahestehender wendet deiner Gesellschaft einen Vermögensvorteil zu, der bilanzierungsfähig ist. Somit hast du eine verdeckte Einlage und nachträgliche Anschaffungskosten.

Mehr zum Autor Steuerberater Roland Elias aus Regensburg. Er ist Inhaber einer mittelständischen Kanzlei im Herzen der Oberpfalz. Von dort aus berät er Mandanten im ganzen Bundesgebiet und auch weltweit.

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Bildquelle: Pixabay

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